¿Qué impuestos debe de pagar mi empresa en Guatemala?
En el sistema tributario existen 3 regímenes fiscales sobre los cuales hay diferentes formas y métodos de pagos de impuestos
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Impuestos que debe presentar una empresa en Guatemala
Hoy en día para ser un emprendedor y/o empresario debes de tener presente que tu empresa debe de presentar algunos impuestos. La legislación guatemalteca, ha desarrollado un sistema de impuestos, los cuales son adecuados para los diferentes tipos de negocio e industrias.
El Régimen fiscal, son las formas en que se pueden calcular y ser pagados los impuestos. En el sistema tributario existen 3 regímenes fiscales sobre los cuales hay diferentes formas y métodos de pagos de impuestos, siendo estos:
- Pequeño contribuyente
- Opcional simplificado
- Sobre utilidades lucrativas
Impuestos en Guatemala
Hay dos impuestos sobre los que todo empresario debe de tomar en cuenta: IVA por sus siglas, Impuesto al Valor Agregado e ISR (Impuesto sobre la Renta).
Impuesto al Valor Agregado (IVA): Impuesto de orden nacional que recae sobre el consumo de bienes, servicios, realizar una importación, etc. Puede haber muchas acciones las cuales generan el IVA.
El IVA se cobra en el momento de la realización, consumo o compra, de productos, servicios, o transacciones comerciales. Existe el IVA pequeño contribuyente y el IVA Régimen General.
IVA Régimen Pequeño Contribuyente
La pregunta de muchos es, ¿a qué régimen debe de estar suscrito mi empresa?. Te explicamos, en el Régimen de Pequeño Contribuyente se puede inscribir toda persona individual o jurídica que cuyo monto de venta o servicio no exceda de Q150 mil en un año calendario, y es del 5% mensual sobre las ventas o servicios.
IVA Régimen General
Este impuesto es uno de los más usados por las empresas, ya que este no cuenta con ningún límite de facturación y su porcentaje es del 12%.
¿Qué entidades deben de pagar Impuestos en Guatemala?
El impuesto al valor agregado, lo deben de pagar todos los guatemaltecos, a excepciones de las entidades que cuentan con una exención como Universidades, colegios, organizaciones, etc.
Según el Decreto 27-92, la tarifa del IVA se rige por el 12% del valor de cada producto o servicio y siempre debe estar incluida al precio de compra. La planilla es un sistema para regular el recibimiento de tributos de todos los contribuyentes activos dentro del sistema SAT.
¿Cómo se calcula el IVA?
Como lo mencionamos anteriormente, en cada compra que realices ya tiene el IVA incluido en el precio de compra, ¿pero sabes como se calcula? Aquí te explicamos.
El impuesto se realiza por la diferencia entre el total de débito y el total del crédito fiscal (suma del impuesto cargado por las ventas realizadas).
Por ejemplo, si una empresa realiza una venta de Q450.00, este valor aún no tiene incluido el IVA, se calcula de la siguiente forma: Se Multiplica 450 x 12% = Q54 (cantidad que corresponde al IVA). Esta cantidad la sumamos al valor del bien para obtener el total a pagar Q450 + Q54 = Q504.
Impuesto Sobre la Renta ISR
Este es un impuesto directo que se aplica en Guatemala a la renta que obtenga toda persona o entidad proveniente de la inversión de capital del trabajo o ya bien de la combinación de ambos. Es decir, es un valor que se genera cada vez que se realizan ganancias dentro del territorio nacional.
Qué acciones aplican para el pago de ISR:
- Actividades lucrativas: Prestación de servicios, producción, venta y comercialización de bienes.
- Trabajo: Cualquier ingreso que se derive del trabajo.
- Capital y ganancias: Es todo valor que se realice a causa de inversiones de dinero, arrendamiento, regalías, derecho de autor, renta de bienes muebles o inmuebles, entre otros.
¿Cómo se calcula el Impuesto Sobre la Renta -ISR- ?
Como primer punto debemos de calcular la renta, es decir, conocer el valor del ingreso anual del trabajador y si genera comisiones al año.
Al obtener la Renta Neta se le restan las deducciones aplicables para obtener la Renta Imponible. La deducción máxima no puede exceder del 5% de la renta bruta.
Deducciones
- Hasta Q 48mil, incluyendo gastos personales sin necesidad de comprobación alguna.
- Cuota IGSS.
- Seguro de vida.
- Donaciones otorgadas al Estado, Universidades, asociaciones sin fines de lucro, etc.
Después de las deducciones se obtiene la Renta Imponible; si él la renta es menor a Q300mil se multiplica por 5% para obtener el impuesto. Pero si la renta es más de Q300mil antes mencionados, se debe de multiplicar por el 7%; se contribuye con un importe fijo de Q15mil.